Em um mundo empresarial cada vez mais dinâmico e com mais empresas investindo em dados, ser eficiente financeiramente é a chave para crescer de maneira sustentável. Neste artigo, vamos explorar como a controladoria pode melhorar a gestão da sua empresa, desempenhando um papel estratégico na otimização da performance financeira e na orientação das decisões empresariais. Tenha uma boa leitura!
O que é Controladoria?
A Controladoria, como descrito no livro “Controladoria: um enfoque na eficácia organizacional”, é uma área da contabilidade que possui um enfoque gerencial e estratégico.
Ela é responsável por planejar, coordenar, controlar e analisar as atividades financeiras e econômicas de uma organização, com o objetivo de fornecer informações relevantes para uma melhor tomada de decisão por parte da administração da empresa.
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Quais as funções da Controladoria?
A Controladoria desempenha vários papeis dentro de uma empresa, sendo impossível citar apenas uma função. Porém, suas principais atribuições estão relacionadas ao controle e à gestão de recursos financeiros e operacionais. A seguir, apresentaremos algumas das principais funções desse setor:
Planejamento e orçamento
O planejamento e orçamento são fundamentais para definir metas estratégicas e alocar recursos de forma eficiente. Essa é uma das principais funções da controladoria e estabelece diretrizes para o futuro da empresa, garantindo a viabilidade financeira dentro dos objetivos da organização.
Contabilidade e relatórios financeiros
Uma outra função essencial do setor é realizar a elaboração e manutenção dos registros contábeis, além da preparação de relatórios financeiros e demonstrações contábeis como o balanço patrimonial, a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e o Fluxo de Caixa. Estas atividades são fundamentais para garantir a conformidade com os princípios contábeis e regulamentações pertinentes.
Controle organizacional
O controle organizacional tem como função administrar e estabelecer padrões de análise para monitorar a eficácia das ações dentro da organização. Nesse contexto, desempenha um papel fundamental, sendo responsável por desenvolver métodos de acompanhamento, analisar resultados e garantir o controle contábil e de custos. Essas atividades fornecem dados essenciais para embasar as decisões estratégicas e assegurar a conformidade com os objetivos estabelecidos.
Análise financeira
Outra função de extrema relevância é a realização de análises financeiras detalhadas para avaliar o desempenho da empresa, identificar áreas de melhoria e oportunidades de economia.
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Quais são os indicadores-chave de desempenho (KPIs) mais relevantes para área de controladoria?
Como já mencionamos, a Controladoria desempenha um papel fundamental no sucesso de uma empresa. Mas, para garantir que o trabalho seja feito de forma correta e otimizada, é essencial utilizar indicadores-chaves de desempenho (KPIs) relevantes. Veja alguns dos principais indicadores abaixo:
1 – Faturamento
O faturamento é um dos indicadores mais conhecidos no meio corporativo. Ele representa a receita total gerada por uma empresa em um determinado período de tempo, podendo ser mensal, semestral ou anual, a partir de sua atividade comercial – comércio de bens, prestação de serviços ou indústria.
Vamos a um exemplo:
Se um barbeiro fez 200 cortes em um mês no valor de R$ 60 cada, seu faturamento mensal será de R$ 12.000,00.
2 – ROL
A Receita Operacional Líquida, ou ROL, é um indicador fundamental para entender a saúde financeira de uma empresa. Ela representa a receita
total obtida pela empresa através de suas operações principais, descontando os custos diretamente associados à produção ou à prestação de serviços, como matéria-prima, mão de obra direta e despesas operacionais. Em termos simples, é o dinheiro que a empresa realmente recebe depois de subtrair os custos diretamente ligados à geração de receita.
Vamos a um exemplo:
Imagine uma empresa de fabricação de móveis que vendeu R$ 100.000,00 em móveis durante um mês. No entanto, ela teve que gastar R$ 30.000,00 em matéria-prima, R$ 20.000,00 em salários dos operários e R$ 10.000,00 em despesas operacionais. Nesse caso, a Receita Operacional Líquida seria de R$ 40.000,00.
3 – EVA
O EVA, ou Valor Econômico Agregado, é um indicador financeiro que mede a criação de valor por uma empresa em relação ao custo de seus recursos utilizados. Ele é calculado subtraindo o custo do capital investido no negócio do lucro líquido, ajustado para considerar o verdadeiro custo do capital próprio e do capital de terceiros. Em outras palavras, o EVA determina se uma empresa está gerando lucro acima do que seria esperado dado o capital investido.
Vamos a um exemplo:
Suponha que uma empresa tenha um lucro líquido de R$ 500.000,00 em um ano. No entanto, ela possui um capital investido de R$ 2.000.000,00, considerando tanto o capital próprio quanto o capital de terceiros. Se a taxa de custo de capital for, digamos, 10%, então o EVA seria calculado subtraindo-se o custo do capital (R$ 200.000,00) do lucro líquido (R$ 500.000,00), resultando em um EVA de R$ 300.000,00.
4 – Estrutura de Capital
A Estrutura de Capital de uma empresa refere-se à composição de sua fonte de financiamento, ou seja, como ela obtém os recursos necessários para operar e expandir seus negócios. Essa estrutura geralmente consiste em uma combinação de capital próprio (patrimônio líquido) e capital de terceiros (dívida). Compreender a estrutura de capital é essencial para avaliar a saúde financeira e a solidez da empresa, pois afeta sua capacidade de crescimento, risco e rentabilidade.
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5 – Endividamento
O endividamento é um indicador que mede a proporção de dívidas de uma empresa em relação ao seu patrimônio líquido ou outros elementos do balanço patrimonial. Ele mostra a quantidade de recursos que a empresa financiou através de empréstimos ou outras formas de dívida em comparação com seus próprios recursos. O indicador é muito utilizar para fazer a leitura de outras empresas, indicando a capacidade de cumprir suas obrigações financeiras e sua exposição ao risco financeiro.
Imagem: Reprodução de análise de DRE
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